内部使用江西省奉新县《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题【全国通用】.docx

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内部使用江西省奉新县《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题【全国通用】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A:2000
B:1000
C:3060
D:3000
答案：D

2.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:9.6
B:8.4
C:12
D:8.1
答案：B

3.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:3
B:2.067
C:2.18
D:3.39
答案：A

4.根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
A:0.6
B:0.8
C:0.7
D:0.3
答案：C

5.甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A:2.62
B:2.68
C:2.89
D:2.67
答案：B

6.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:191.69
B:364.68
C:384.28
D:352.56
答案：A

7.下列情形，应征收环境保护税的是（）。
A:规模化养殖排放应税污染物的
B:农业种植排放应税污染物的
C:依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的
D:机动车行驶排放应税污染物的
答案：A

8.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:0.65
B:6.4
C:3.21
D:3.12
答案：D

9.驱蛔虫药
A:甲硝唑
B:二盐酸奎宁
C:枸橼酸哌嗪
D:枸橼酸乙胺嗪
答案：C

10.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:0
B:70
C:60
D:50
答案：B

11.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:36.08
B:89.93
C:46.75
D:11.18
答案：D

12.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:0.63
B:10.6
C:0.53
D:0.5
答案：A

13.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
B:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
D:销售已装修的