江苏省秦淮区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（名校卷）.docx

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江苏省秦淮区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)
A:1440
B:2160
C:1000
D:2400
答案：B

2.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:19.55
B:12
C:2.55
D:12.58
答案：B

3.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。
A:税额式减免
B:税率式减免
C:税基式减免
D:法定式减免
答案：C

4.以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加
B:实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
C:由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
D:海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加
答案：C

5.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:2‰
B:1‰
C:3‰
D:5‰
答案：C

6.下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A:纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
B:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
C:判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
D:纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
答案：A

7.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:647.33
B:1527.33
C:1574.13
D:327.33
答案：B

8.某生产企业为增值税小规模纳税人，2018年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料.支付价款5000元，购进税控收款机,取得增值税普通发票,注明价税合计5800元，该企业应纳增值税()元。
A:315.05
B:365.05
C:1050
D:1000
答案：B

9.某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。
A:312442.5
B:312842.5
C:312500
D:312900
答案：C

10.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:咨询服务
B:贷款服务
C:信息技术服务
D:货物运输服务
答案：B

11.下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A:最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
B:国家税务总局在执法过程中作出的解释
C:全国人大及其常委会对税收法律的解释
D:最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
答案：B

12.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:276.4
B:267.94
C:275
D:275.07
答案：C

13.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.13
B:7.7
C:10.3
D:8.55
答案：A

14.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:331.22
B:295.81
C:299
D:270
答案：A

15.应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；