河北省成安县2023-2024年《税务师之税法一》考试必考200题大全（黄金题型）.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河北省成安县2023-2024年《税务师之税法一》考试必考200题大全（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
B:教育费附加也可视同税金扣除
C:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
D:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
答案：C

2.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:0.77
B:0
C:1.5
D:0.9
答案：D

3.下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。
A:以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
B:以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
C:以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
D:以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品
答案：D

4.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:2‰
B:3‰
C:1‰
D:5‰
答案：B

5.某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。
A:4000
B:2000
C:3600
D:1800
答案：D

6.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2416.36
B:2419.27
C:2417.01
D:2678.31
答案：A

7.公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。
A:103.41
B:88
C:114.4
D:100
答案：A

8.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:购买方提货的当天
B:收讫销货款的当天
C:移送的当天
D:销售方发出金银首饰的当天
答案：B

9.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:5040
B:10200
C:7020
D:2040
答案：A

10.（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。
A:外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
答案：B

11.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:融资性售后回租
B:运输工具舱位承包业务
C:授权他人特许经营连锁饭店
D:车身广告位出租
答案：D

12.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A:销售高档化妆品而缴纳消费税的企业
B:按月缴纳个人所得税的员工
C:因占用耕地缴纳耕地占用税的单位
D:仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人
答案：A

13.下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。
A:税率
B:税目
C:计税依据
D:课税对象
答案：D

14.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8333
B:1
C:0.8824
D:0.9444
答案：C

15.某制药厂