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河北省莲池区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:2113.2
B:28176
C:0
D:1987.2
答案：A

2.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:678.6
B:282.6
C:414.6
D:480.8
答案：A

3.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:12.4
B:12.1
C:13.6
D:13.4
答案：B

4.某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:10012.5
B:10035
C:9600
D:8362.5
答案：C

5.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，（）。
A:自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减15%
B:全额退税
C:自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%
D:自购置应税车辆之日起，每满一年扣减10%
答案：C

6.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:48
B:54
C:35.1
D:0
答案：B

7.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
B:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
C:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
D:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
答案：D

8.根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。
A:支付给海关的消费税
B:支付给海关的增值税
C:支付给海关的关税
D:因进口车辆支付的经纪费
答案：B

9.某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。
A:0.18
B:0.17
C:0.2
D:-0.2
答案：A

10.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:36.99
B:57
C:48
D:40
答案：A

11.下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
B:纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天
C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D:纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天
答案：D

12.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:4834.95
B:2563.11
C:4190.48
D:7904.76
答案：D

13.2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:108.8
B:400
C:58.8
D:61
答案：C

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