山西省矿区整理《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案【典优】.docx

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山西省矿区整理《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:0
B:50
C:70
D:60
答案：C

2.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A:土地出让金
B:耕地占用税
C:契税
D:借款利息费用
答案：B

3.根据消费税规定，成品油纳税环节是()。
A:生产销售环节
B:消费者购车环节
C:批发环节
D:加油站加油环节
答案：A

4.关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。
A:纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
B:纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
C:纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
D:纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
答案：D

5.2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A:0.14
B:0
C:0.16
D:0.17
答案：B

6.某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:20.72
B:10
C:14.8
D:14
答案：B

7.关于税务行政规范的说法，正确的是()。
A:可以设定50元以下的小额行政处罚
B:税务行政规范是税收法律的构成形式
C:可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
D:具有向后发生效力的特征
答案：D

8.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:427.49
B:676.65
C:490
D:471.62
答案：A

9.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:在海关放行前损失的货物
B:有商业价值的广告品
C:边境贸易进口物资
D:残疾人专用品
答案：A

10.下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税
B:从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。
C:纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
D:纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税
答案：D

11.某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）
A:1050
B:1055
C:900
D:1100
答案：B

12.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税白酒连续生产的白酒
B:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
C:用已税烟丝连续生产的卷烟
D:用已税摩托车连续生产的摩托车
答案：C

13.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:外购的涂料用于在建工程
B:自制的粮食白酒用于生产药酒
C:自产的实木地板用于厂房装修
D:委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
答案：C

14.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。
A:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
B:扣除率为购进货物的适用税率
C:卷烟生产属于核定扣除试点范围
D:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
答案：D

15.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额3