安徽省蜀山区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库及答案（考点梳理）.docx

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安徽省蜀山区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库及答案（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。
A:140.75
B:120.25
C:120.3
D:120
答案：C

2.根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的购买使用者
B:应税车辆的进口使用者
C:免税车辆的受赠使用者
D:进口车辆用于销售的商业企业
答案：D

3.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A:0
B:3.07
C:3
D:4.58
答案：B

4.2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）
A:0.12
B:0.41
C:0
D:0.4
答案：D

5.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:7.5
B:0
C:5.54
D:6.375
答案：A

6.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:12350
B:10450
C:11700
D:13000
答案：A

7.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:498.37
B:619.71
C:392.81
D:516.54
答案：C

8.下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。
A:煤炭
B:原油
C:天然气
D:固体盐
答案：D

9.2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:12
B:39
C:22
D:42
答案：C

10.杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。
A:10341.88
B:11600
C:9914.53
D:4957.26
答案：C

11.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:0
B:5.54
C:7.5
D:6.375
答案：C

12.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元。
A:23.3
B:25.6
C:15.6
D:18.9
答案：A

13.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（）。
A:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税
B:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税
C:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元
D:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
答案：A

14.下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。
A:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
B:期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
C:航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
D:港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
答案：B

15.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司出口冰箱已退增值税60