河南省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库【各地真题】.docx

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河南省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:34万元
B:31.6万元
C:29.6万元
D:25.6万元
答案：A

2.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。
A:15
B:10.8
C:18
D:9
答案：B

3.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。
A:最低价
B:成本价
C:平均价
D:最高价
答案：C

4.根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。
A:对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策
B:对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
C:经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税
D:对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政策
答案：B

5.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:190.32
B:142.8
C:202
D:156.5
答案：B

6.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.52
B:0.6
C:0.4
D:0.32
答案：B

7.下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:电动自行车
B:汽车
C:汽车挂车
D:有轨电车
答案：A

8.下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。
A:职能分离制度
B:表明身份制度
C:欠税管理制度
D:时限制度
答案：C

9.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:1200
B:5850
C:3600
D:3510
答案：D

10.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:购货佣金
B:买方负担的经纪费
C:进口关税
D:货物进口后发生的技术服务费
答案：B

11.（2019年真题）某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:260
B:223.96
C:220
D:248.6
答案：D

12.某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。
A:2.54
B:2.7
C:1.95
D:1.68
答案：A

13.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:4.78
B:2.65
C:2.12
D:3.1
答案：C

14.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明