2024年江苏省海陵区《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库及1套完整答案.docx

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2024年江苏省海陵区《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库及1套完整答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税的说法，正确的是（）。
A:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
B:目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象
C:2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税
D:资源税属于特定行为税
答案：B

2.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:8
B:6
C:9
D:7
答案：C

3.下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。
A:境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率
B:其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
C:放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
D:一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
答案：A

4.下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。
A:纳税人履行纳税义务
B:纳税人自身的组织状况发生变化
C:税务机关组织结构或管理方式发生变化
D:因不可抗拒力造成的破坏
答案：A

5.按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框
B:酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C:建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
D:饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料
答案：B

6.某白酒厂为增值税一般纳税人，2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额()万元。
A:3.4
B:3.53
C:3.61
D:4.05
答案：C

7.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
B:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
C:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
D:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
答案：C

8.2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。
A:9
B:4.5
C:7.2
D:6.3
答案：D

9.关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。
A:应税噪声按照实际测量的分贝数确定
B:应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
C:应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定
D:应税固体废物按照固体废物的排放量确定
答案：A

10.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.22
B:0.91
C:0.31
D:1.95
答案：C

11.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
B:该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
C:该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
D:该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
答案：B

12.下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。
A:特惠税率
B:协定税率
C:普通税率
D:最惠国税率
答案：A

13.某公司为增值税一般纳税人，2017年3月