2024年浙江省衢江区《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库【基础题】.docx

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2024年浙江省衢江区《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:189.32
B:414.29
C:309.52
D:253.4
答案：C

2.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:163.08
B:163.05
C:163.04
D:162.84
答案：B

3.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:8
B:6
C:7
D:9
答案：D

4.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:0.07
B:0.21
C:0
D:0.14
答案：C

5.2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:13539.82
B:13566.37
C:15000
D:13274.34
答案：D

6.（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）。
A:应税噪声以分贝数为计税依据
B:应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
C:应税大气污染物排放量为计税依据
D:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
答案：D

7.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:3000
B:4200
C:3250
D:3150
答案：D

8.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
C:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
D:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
答案：B

9.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.6
B:0.52
C:0.4
D:0.32
答案：A

10.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）
A:0.19
B:0.15
C:0.13
D:0.16
答案：B

11.纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:叉车
B:有轨电车
C:挖掘机
D:电动摩托车
答案：B

12.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位无偿向其他企业提供广告服务
B:单位无偿为关联企业提供建筑服务
C:单位无偿为其他个人提供交通运输服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：D

13.下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。
A:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按