贵州省纳雍县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全（考点梳理）.docx

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贵州省纳雍县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:0.14
B:0.21
C:0.07
D:0
答案：D

2.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:3011940
B:1469970
C:2943900
D:2850000
答案：B

3.（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。
A:税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
B:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C:税收执法监督的形式均为事中监督
D:税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
答案：D

4.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:414.29
B:253.4
C:189.32
D:309.52
答案：D

5.下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A:单位无偿为关联企业提供建筑服务
B:单位无偿为公益事业提供建筑服务
C:单位无偿向其他企业提供建筑服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：B

6.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:15
B:21
C:53
D:17
答案：B

7.下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。
A:英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务
B:天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务
C:法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务
D:境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用
答案：C

8.2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。
A:5.83万元
B:0
C:11.32万元
D:12万元
答案：C

9.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:24
B:22.4
C:22
D:10
答案：B

10.2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税()万元。
A:100.8
B:420.34
C:1183.64
D:288.88
答案：B

11.下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。
A:环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B:环境保护税按月计算，按年申报缴纳
C:纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
D:纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
答案：B

12.关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
D:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
答案：A

13.根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
B:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D:对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
答案：D

14.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:7.27
B:6.01
C:7.01
D:6.61
答案：C

15.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:97.39
B:90.84
C:89.15
D:77.59