2024年重庆市大足区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（各地真题）.docx

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2024年重庆市大足区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
C:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
答案：D

2.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:1558.29
B:23.49
C:18.29
D:348.29
答案：D

3.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的零售环节
B:高档手表的批发环节
C:白酒的批发环节
D:高档化妆品的零售环节
答案：A

4.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。
A:3.24
B:0.27
C:1.3
D:0.22
答案：A

5.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:53.4
B:19.06
C:19.2
D:53.05
答案：B

6.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:17.25
B:16.5
C:26.55
D:9.3
答案：A

7.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:4.49
B:4.09
C:4.08
D:4.5
答案：C

8.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。
A:税收规范性文件合法性审核制度
B:税收执法检査
C:复议应诉
D:重大税务案件审理制度
答案：A

9.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:2.55
B:19.55
C:12.58
D:12
答案：D

10.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:19.8
B:27
C:29.7
D:49.5
答案：B

11.某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A:4
B:1.8
C:5.8
D:9.8
答案：B

12.某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。
A:60
B:80
C:30
D:50
答案：C

13.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率
B:减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
C:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
D:进出口货物，应当按照纳税