2024年甘肃省皋兰县《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库附参考答案（A卷）.docx

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2024年甘肃省皋兰县《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库附参考答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:39.14
B:54.55
C:39.71
D:37.8
答案：B

2.进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。
A:协定税率
B:普通税率
C:最惠国税率
D:特惠税率
答案：C

3.（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
B:个人股东无偿借款给单位
C:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D:某公司将外购饮料用于职工福利
答案：A

4.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。
A:车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
B:免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
C:车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)
D:购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税
答案：C

5.下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。
A:税收立法必须经过法定程序
B:税务规章以国务院令发布
C:税收立法包括制定、修改、废止税法
D:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
答案：B

6.下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A:委托加工涂料
B:零售高档化妆品
C:批发烟丝
D:进口酒精
答案：A

7.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
B:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
C:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
D:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
答案：D

8.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:一次购买金额达到300元可以退税
B:退税币种为退税者所在国货币
C:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
D:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
答案：D

9.另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。
A:42500
B:43325
C:31875
D:40375
答案：B

10.（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:694.09
B:691.2
C:308.44
D:305.44
答案：A

11.2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。
A:17.14
B:17.05
C:0
D:21.9
答案：D

12.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:63.77
B:77.28
C:71.81
D:80.74
答案：B

13.根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）。
A:课税要素明确原则
B:课税要素法定原则
C:法律优位原则
D:依法稽征原则
答案：C

14.某公司为增值税一般纳税人，2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
C:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
答案：C

15.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:新法优于旧法原则
C:法律优位原则
D:特别法优于普通法原则
答案：C

16.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:67850
B:68650
C:68252.67
D:68606
答案：A

17.2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为