2023-2024年河南省瀍河回族区《税务师之税法一》考试必刷200题【轻巧夺冠】.docx

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2023-2024年河南省瀍河回族区《税务师之税法一》考试必刷200题【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
B:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
C:烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款
D:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元
答案：D

2.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:10.15
B:9.6
C:9.85
D:12.36
答案：C

3.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:生活服务
B:其他现代服务
C:餐饮服务
D:销售货物
答案：C

4.2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）
A:1.2
B:2.52
C:0
D:1.32
答案：D

5.某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。
A:120.3
B:120
C:140.75
D:120.25
答案：A

6.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:200
B:125
C:250
D:100
答案：D

7.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:45000
B:51000
C:29600
D:0
答案：A

8.下列关于销售额的表述中，正确的是（）。
A:销售折扣可以从销售额中减除
B:纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除
C:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：C

9.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:5
B:10.85
C:4.85
D:11
答案：C

10.关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
B:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
C:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
答案：A

11.（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:可以开具增值税专用发票
B:以卖出价为计税销售额
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:转