2024年湖南省《税务师之税法一》考试必刷200题真题含答案（实用）.docx

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2024年湖南省《税务师之税法一》考试必刷200题真题含答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:168
B:168.24
C:0
D:174.24
答案：A

2.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:20
B:30
C:15
D:10
答案：C

3.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A:获得保险赔偿
B:收取包装物租金
C:取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入
D:取得存款利息
答案：B

4.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:5911.22
B:5922.47
C:7961.32
D:7945.07
答案：B

5.根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。
A:水果罐头
B:天然气
C:玉米蛋白粉
D:酸奶
答案：B

6.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:30
B:0
C:29
D:50
答案：A

7.（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:615
B:610
C:613
D:623
答案：D

8.某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A:168
B:120
C:168.05
D:144
答案：A

9.根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:按照3%的征收率征收增值税
B:减半征收增值税
C:即征即退增值税
D:免征增值税
答案：D

10.某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。
A:18
B:14.4
C:8
D:16
答案：D

11.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:36
B:216
C:230.4
D:312
答案：B

12.某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（）元。
A:11190
B:8310
C:8390
D:8900
答案：B

13.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
B:不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税
C:自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
D:以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税
答案：D

14.某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。
A:3.07
B:2.59
C:3
D:2.65
答案：C

15.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:22.72
B:17.59
C:26.39
D:19.05
答案：D

16.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关