历年广东省龙岗区《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（巩固）.docx

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历年广东省龙岗区《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:39
B:42
C:22
D:12
答案：C

2.根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。
A:调味料酒
B:高尔夫车
C:宝石坯
D:体育上用的发令纸、鞭炮药引线
答案：C

3.某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0
B:7.8
C:1.2
D:9.6
答案：B

4.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元，销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆，取得含税收入15600元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10000元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。
A:26104.69
B:26394.69
C:26004.69
D:26494.69
答案：C

5.根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。
A:任何情况下，一国的关境和国境都是一致的
B:关税的征税主体是国家
C:关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
D:关税是一种商品税
答案：A

6.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A:零售金银首饰的首饰店
B:从事白酒批发业务的商贸企业
C:进口小汽车的外贸企业
D:委托加工烟丝的卷烟厂
答案：B

7.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。
A:最低价
B:平均价
C:成本价
D:最高价
答案：B

8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）
A:28.52
B:14.56
C:10.73
D:14.16
答案：A

9.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:37.8
B:43.2
C:63
D:42
答案：A

10.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:1.5
B:0.77
C:0
D:0.9
答案：D

11.下列业务中，属于增值税征税范围的是()。
A:发行体育彩票
B:供应未经加工的天然水
C:缝纫
D:转让企业全部产权
答案：C

12.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:34.15
B:84.04
C:34.4
D:32.15
答案：C

13.关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。
A:客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
B:以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
C:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
D:航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
答案：A

14.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:378.65
B:318.21
C:364.78
D:358.33
答案：D

15.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A:3
B:0
C:3.07
D:4.58
答案：C

16.甲木制品厂为增值