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2023-2024年山西省南郊区《税务师之税法一》考试必刷200题题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A:22.2
B:29
C:0
D:72.8
答案：A

2.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。
A:采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天
B:采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
C:自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天
D:采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天
答案：D

3.2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.42
B:1.7
C:1.6
D:1.85
答案：A

4.（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
B:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
C:由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
D:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
答案：B

5.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:2.89
B:4.23
C:3.49
D:3.1
答案：A

6.纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。
A:10
B:60
C:15
D:30
答案：B

7.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:程序优于实体原则
B:实体从旧、程序从新原则
C:特别法优于普通法原则
D:新法优于旧法原则
答案：A

8.一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:5%的征收率
B:4%的征收率
C:3%的征收率
D:2%的征收率
答案：A

9.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:752.4
B:770.4
C:769.9
D:770.78
答案：B

10.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:21
B:53
C:17
D:15
答案：A

11.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
B:李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加
C:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
D:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
答案：A

12.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:2250
B:2587.5
C:9750
D:11212.5
答案：D

13.某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年