2024江苏省姜堰区《税务师之税法一》考试必刷200题题库【B卷】.docx

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2024江苏省姜堰区《税务师之税法一》考试必刷200题题库【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:13.19
B:13.09
C:13.13
D:13.12
答案：D

2.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1264.56
B:1253.81
C:1207.06
D:1239.56
答案：D

3.下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
B:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
C:企业间互换办公用房
D:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
答案：A

4.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:35.27
B:134.25
C:231.8
D:33.86
答案：A

5.甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。
A:甲企业应计提销项税额86.7万元
B:甲企业应转出进项税额102万元
C:甲企业应转出进项税额86.7万元
D:甲企业不需要转出进项税额
答案：C

6.甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。
A:2880
B:480
C:240
D:2592
答案：D

7.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:78
B:61.75
C:94.25
D:29.25
答案：D

8.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:1.51
B:1.64
C:1.55
D:1.68
答案：B

9.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:43.2
B:37.38
C:35.73
D:30.4
答案：D

10.某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。
A:19.92
B:13.92
C:18.9
D:14.61
答案：D

11.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:1469970
B:2850000
C:2943900
D:3011940
答案：A

12.某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:20.72
B:14.8
C:14
D:10
答案：D

13.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:违约金
B:增值税销项税额
C:符合条件的代为收取的行政事业性收费
D:未逾期的高档化妆品包装物押金
答案：A

14.根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。
A:确定纳税主体
B:税收立法权的划分
C:确定征税主体
D:制定税法
答案：B

15.甲企业为卷烟生产企业