2024年山西省盂县《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库及答案（基础+提升）.docx

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2024年山西省盂县《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库及答案（基础+提升）

第I部分单选题（100题）

1.甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A:0
B:36.75
C:24.5
D:39.61
答案：C

2.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.1
B:0.06
C:0.09
D:0.13
答案：B

3.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.3
B:0
C:1.31
D:1.28
答案：A

4.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:1.39
B:7.7
C:54.13
D:7.33
答案：D

5.下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。
A:翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税
B:对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税
C:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税
D:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
答案：B

6.某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:10
B:14
C:20.72
D:14.8
答案：A

7.税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。
A:当地税务机关
B:海关
C:省、自治区、直辖市人民政府
D:财政机关
答案：A

8.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:81
B:36
C:39
D:49
答案：C

9.下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。
A:电池
B:实木地板
C:调味料酒
D:高档化妆品
答案：C

10.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:316.8
B:118.8
C:326.7
D:304.92
答案：A

11.（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税白酒连续生产的白酒
B:用已税烟丝连续生产的卷烟
C:用已税摩托车连续生产的摩托车
D:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
答案：B

12.下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
A:已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率
B:进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
C:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
D:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实