陕西省整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整题库及答案（考点梳理）.docx

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陕西省整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整题库及答案（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:2.9
B:0.34
C:8.74
D:0
答案：A

2.A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。
A:15
B:9
C:12
D:6
答案：B

3.按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。
A:该牌号卷烟流通环节的销售成本率
B:卷烟流通环节的平均税率
C:消费税的税率
D:卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
答案：D

4.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:682.5
B:697.5
C:674.57
D:683.5
答案：C

5.下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）
A:抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
B:2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
C:当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额
D:自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
答案：A

6.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
B:销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C:销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
D:销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
答案：C

7.甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
A:128.85
B:203.64
C:201.6
D:184.95
答案：D

8.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是()。
A:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
答案：D

9.下列各项中，属于税收法律的是（）。
A:《税务部门规章制定实施办法》
B:《中华人民共和国增值税暂行条例》
C:《中华人民共和国消费税暂行条例》
D:《中华人民共和国税收征收管理法》
答案：D

10.（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:615
B:623
C:613
D:610
答案：B

11.下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。
A:年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
B:自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
C:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：A

12.根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。
A:0.02
B:0.05
C:0.03
D:0.09
答案：C

13.回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，