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整理河北省万全区《税务师之税法一》考试必刷200题真题含答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A:0.1
B:0.3
C:0.05
D:0.2
答案：D

2.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:700
B:600
C:1100
D:200
答案：A

3.糖原分解的关键酶是
A:肉碱酯酰转移酶I
B:丙酮酸羧化酶
C:己糖激酶
D:磷酸化酶
答案：D

4.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
C:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
D:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
答案：B

5.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
B:购进的贷款服务
C:非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D:生产过程中出现的报废产品
答案：D

6.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.02
B:0.03
C:0.01
D:0.05
答案：B

7.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
B:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
C:为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
D:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
答案：C

8.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:10
B:15
C:30
D:20
答案：B

9.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:0.5
B:0.81
C:0.96
D:0.8
答案：B

10.某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。
A:7.91
B:6.41
C:14.95
D:8.55
答案：D

11.A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）
A:18
B:0
C:1.5
D:3.15
答案：D

12.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。
A:纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料
B:因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税
C:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额
D:纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税
答案：C

13.某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）
A:1050
B:1100
C:900
D:1055
答案：D

14.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备