甘肃省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题完整版（基础题）.docx

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甘肃省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题完整版（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A:鲜奶
B:水果罐头
C:食用植物油
D:食用盐
答案：B

2.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A:取得存款利息
B:获得保险赔偿
C:收取包装物租金
D:取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入
答案：C

3.某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。
A:186.98
B:114.28
C:110.1
D:112.19
答案：D

4.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:8.65
B:8.97
C:9.76
D:8
答案：A

5.某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:24000
B:1437.12
C:718.56
D:400800
答案：B

6.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。
A:215000
B:210000
C:205000
D:180000
答案：B

7.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:3011940
B:2943900
C:2850000
D:1469970
答案：D

8.某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:16.8万元
B:18.98万元
C:19.3万元
D:18.9万元
答案：D

9.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:土地增值税
B:房产税
C:车船税
D:个人所得税
答案：A

10.下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。
A:纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳
B:纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
C:纳税期限为按月计算，按年申报缴纳
D:大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地
答案：C

11.关于加计抵减，下列处理正确的是（）。
A:2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策
B:2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策
C:增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策
D:2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策
答案：A

12.2021年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。
A:56767.95
B:43970.55
C:42781.48
D:42441.15
答案：C

13.按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（）。
A:3个月
B:15日
C:6个月
D:30日
答案：A

14.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，