河南省浉河区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案（基础题）.docx

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河南省浉河区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A:企业向境外支付特许权使用费
B:企业向员工交付工资
C:联合企业收购未税矿产品
D:企业受托加工应税消费品
答案：D

2.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1102.5
B:1750
C:1070.39
D:1828.5
答案：B

3.（2020年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。
A:60
B:33
C:150
D:250
答案：C

4.2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）
A:0.2
B:0.09
C:0.11
D:0.12
答案：C

5.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:3752.51
B:2714.36
C:4041.23
D:2046.55
答案：B

6.（2018年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:住宿服务
B:货物运输服务
C:信息技术服务
D:餐饮服务
答案：D

7.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:土地增值税
B:房产税
C:车船税
D:个人所得税
答案：A

8.联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为300万元，运输费用为10万元，保险费用无法确定，购货佣金40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日，该公司于2020年3月28日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1228.5
B:1225
C:979.65
D:1088.5
答案：D

9.2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:5.35
B:5.72
C:2.05
D:2.17
答案：D

10.关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。
A:单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B:啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的
C:酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
D:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
答案：D

11.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:270
B:243
C:180
D:189
答案：B

12.某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:18.98万元
B:19.3万元
C:16.8万元
D:18.9万元
答案：D

13.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:285.71
B:310.71
C:2691.67
D:2666.67
答案：A

14.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:45.8
B:49
C:50.8
D:54
答案：A

15.下列税费中，应计入进口货物