江西省南昌县2023-24年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库（满分必刷）.docx

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江西省南昌县2023-24年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。
A:15日内
B:14日内
C:48小时以前
D:24小时以前
答案：D

2.某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税()元。
A:842.74
B:406.84
C:223.08
D:168.93
答案：D

3.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:3.72
B:2.2
C:2.07
D:3.85
答案：A

4.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。
A:税收法定性原则
B:税收公平主义原则
C:法律不溯及既往原则
D:实质课税原则
答案：D

5.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。
A:270
B:243
C:189
D:180
答案：B

6.某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:80750
C:64600
D:55213.68
答案：A

7.下列税率形式，应用在土地增值税的是()。
A:超率累进税率
B:超额累进税率
C:超倍累进税率
D:全额累进税率
答案：A

8.下列情形中，应征收增值税的是（）。
A:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
B:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
C:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
D:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
答案：D

9.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为11%。2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:16.06
B:0
C:16.17
D:0.11
答案：D

10.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:83.5
B:85
C:82.75
D:76.5
答案：C

11.某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:334.3
B:172.02
C:306
D:157.46
答案：A

12.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A:税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
B:各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
C:税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
D:税务规范性文件可以溯及既往
答案：B

13.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额
B:纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，