2024年浙江省平湖市《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（综合卷）.docx

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2024年浙江省平湖市《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A:允许抵免额等同于抵免限额
B:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
C:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
D:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
答案：D

2.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进口货物的收货人
B:进出境物品的所有人
C:出口货物的发货人
D:邮递方式出境物品的收件人
答案：D

3.（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:有权制定税收行政法规的机关是财政部
B:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
C:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
D:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
答案：D

4.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:428.57
B:390.48
C:414.33
D:413.38
答案：A

5.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:7.7
B:8.55
C:10.3
D:9.13
答案：D

6.下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。
A:设有固定装置的非运输专用作业车辆
B:购进自用的自卸式垃圾车
C:中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆
D:城市公交企业购置的公共汽电车辆
答案：B

7.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:2.13
B:5.13
C:0.78
D:2.73
答案：A

8.根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
A:0.7
B:0.8
C:0.3
D:0.6
答案：A

9.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
B:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
C:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：C

10.关于税务行政规范的说法，正确的是()。
A:可以设定50元以下的小额行政处罚
B:税务行政规范是税收法律的构成形式
C:可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
D:具有向后发生效力的特征
答案：D

11.某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。
A:2.1
B:2.7
C:2.05
D:1.45
答案：C

12.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
B:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
C:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
D:依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税
答案：D

13.某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。
A:49
B:54
C:50.8
D:45.8
答案：D

14.纳税人违