安徽省涡阳县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案【夺冠】.docx

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安徽省涡阳县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。
A:协定税率
B:普通税率
C:最惠国税率
D:特惠税率
答案：C

2.非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业
B:企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业
C:企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业
D:将新建房以成本价销售给职工
答案：D

3.下列资源产品应征资源税的是()。
A:洗煤
B:液体盐
C:人造石油
D:煤矿生产的天然气
答案：B

4.2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:12
B:42
C:22
D:39
答案：C

5.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:2.25
B:2.3
C:2.19
D:2.42
答案：C

6.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:36
B:49
C:81
D:39
答案：D

7.下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
B:纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
C:判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
D:纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
答案：D

8.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票
B:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
C:增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还
D:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
答案：C

9.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
B:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元
C:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款
答案：B

10.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:18720
B:25380
C:18900
D:21600
答案：B

11.下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。
A:纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
B:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴
C:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
D:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
答案：B

12.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：