福建省丰泽区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及答案（）.docx

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福建省丰泽区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及答案（）

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:18540
B:16200
C:16686
D:18000
答案：A

2.位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。
A:118.42
B:131.58
C:123.68
D:126.32
答案：C

3.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:264
B:540
C:360
D:0
答案：B

4.（2018年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:3个月
B:6个月
C:30日
D:15日
答案：A

5.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。
A:0.35
B:0.7
C:1.09
D:0.9
答案：A

6.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A:纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
B:自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
C:所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
D:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
答案：D

7.企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
B:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
C:建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务
D:照相馆在提供照相业务的同时销售相框
答案：A

8.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:1845.63
B:2532.75
C:1842.69
D:1732.55
答案：D

9.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
B:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
C:张某出售自己的闲置住房
D:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
答案：D

10.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:3.8
B:2.74
C:2.66
D:2.9
答案：B

11.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
B:生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
C:生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
D:外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
答案：D

12.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:7.33
B:54.13
C:1.39
D:7.7
答案：A

13.2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:41.25
B:53.1
C:15.6
D:40.6
答案：D

14.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，