2024年辽宁省沈河区《税务师之税法一》考试必考200题内部题库含答案解析.docx

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2024年辽宁省沈河区《税务师之税法一》考试必考200题内部题库含答案解析

第I部分单选题（100题）

1.以下（），需要将其进项税额转出。
A:冰灾损坏厂房
B:运输途中发生交通事故，购进存货毁损
C:突发洪水造成仓库内存货霉变
D:新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除
答案：D

2.下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
A:向企业无偿赠送货物
B:销售免税货物
C:向消费者个人销售不动产
D:销售旧货
答案：A

3.下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。
A:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税
B:环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税
C:直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照《环境保护税法》规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任
D:达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税
答案：A

4.某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:80750
B:55213.68
C:64600
D:43638.58
答案：D

5.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A:3.93
B:3.53
C:4.01
D:3.43
答案：D

6.关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。
A:出租动产纳税地点为动产使用地
B:建筑劳务纳税地点为机构所在地
C:邮电通信业纳税地点为机构所在地
D:运输劳务纳税地点为劳务发生地
答案：C

7.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元，销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆，取得含税收入15600元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10000元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。
A:26104.69
B:26394.69
C:26494.69
D:26004.69
答案：D

8.某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。
A:85.66万元
B:92.4万元
C:103.25万元
D:87.45万元
答案：A

9.特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。
A:飞机为8年
B:其他货物为3年
C:船舶为10年
D:机动车辆为6年
答案：C

10.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
B:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
C:计税销售额为不含税销售额
D:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：C

11.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:22.5
B:30
C:26.85
D:27
答案：B

12.某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:2745
B:3050
C:2850
D:2565
答案：D

13.烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A:0.1
B:0.3
C:0.2
D:0.05
答案：C