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河南省睢阳区整理《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库含答案【综合题】

第I部分单选题（100题）

1.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A:五级超额累进税率
B:七级超额累进税率
C:四级超率累进税率
D:三级超率累进税率
答案：C

2.根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。
A:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
B:客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据
C:客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
D:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣
答案：A

3.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:19.15
B:25.71
C:20.1
D:22.17
答案：B

4.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A:实质课税原则
B:程序优于实体原则
C:税收合作信赖主义
D:实体从旧，程序从新原则
答案：A

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:36890
C:27300
D:24990
答案：C

6.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
B:甲企业12月应纳增值税0.82万元
C:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
D:甲企业11月应纳增值税0.87万元
答案：B

7.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:28.95
B:24.78
C:39
D:31.92
答案：B

8.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:2.56
B:2.93
C:4.4
D:3.66
答案：D

9.下列各项中，不属于消费税特点的是（）。
A:征税项目具有选择性
B:消费税实行多次课征制
C:税收调节具有特殊性
D:征收方法具有多样性
答案：B

10.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
B:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：A

11.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:68.54
B:63.14
C:74.53
D:59.24
答案：B

12.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:税收合作信赖主义
C:实质课税原则
D:程序优于实体原则
答案：C

13.（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:4.55
B:26.95
C:0
D:22.4
答案：A

14.（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3