江苏省海陵区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库附答案（突破训练）.docx

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江苏省海陵区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库附答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220元/吨)
A:6600元
B:5000元
C:7200元
D:7500元
答案：C

2.根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。
A:移送使用的当天
B:纳税人提货的当天
C:发出应税消费品的当天
D:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
答案：B

3.下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。
A:《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
B:物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
C:个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税
D:我国目前进境物品的进口税税率分为三档
答案：C

4.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
B:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
C:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
答案：D

5.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:50.8
B:45.8
C:49
D:54
答案：B

6.某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（）元。
A:4250
B:3400
C:8500
D:5100
答案：B

7.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）
A:本月应纳消费税为78万元
B:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
C:本月应纳烟叶税44万元
D:本月应纳烟叶税48.4万元
答案：C

8.下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。
A:纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人
B:征税项目为四类重点污染物
C:税收收入全部归地方
D:税额为统一定额税和浮动定额税结合
答案：A

9.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月－9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80％，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:20.72
B:14
C:10
D:14.8
答案：C

10.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:2.1
B:1.75
C:1.5
D:0.6
答案：A

11.关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。
A:农产品指的是初级农业产品
B:进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
C:购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
D:投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
答案：C

12.下列属于消费税征税范围的是()。
A:宝石坯
B: