河南省驿城区内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题大全及答案（名师系列）.docx

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河南省驿城区内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题大全及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）
A:26
B:24
C:16
D:16.53
答案：C

2.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:20
B:8
C:22.22
D:0
答案：A

3.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:30.4
B:37.38
C:35.73
D:43.2
答案：A

4.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:加罚的利息不允许扣除
B:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
D:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
答案：B

5.（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:24
B:28
C:18
D:30
答案：A

6.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:66
B:100
C:85
D:60
答案：A

7.下列情形中，应征收增值税的是（）。
A:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
B:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
C:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
D:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
答案：D

8.下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。
A:以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天
B:以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
C:以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
D:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
答案：B

9.A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A:3375
B:1500
C:7500
D:0
答案：B

10.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:5.4
B:5.71
C:3.7
D:6
答案：A

11.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。
A:出口货物的到岸价格
B:按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
C:出口货物的实际离岸价
D:按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
答案：D

12.根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。
A:航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税
B:航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务
C:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D:航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费
答案：A

13.A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口