四川省恩阳区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（研优卷）.docx

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四川省恩阳区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:457320
B:236320
C:317920
D:133831.05
答案：D

2.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A:开发的部分房地产用于职工福利
B:开发的部分房地产用于办公自用
C:开发的部分房地产用于抵偿债务
D:开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
答案：B

3.某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:13.35
B:11.83
C:67.29
D:59.56
答案：B

4.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位无偿为公益事业提供建筑服务
B:单位无偿为关联企业提供建筑服务
C:单位无偿向其他企业提供建筑服务
D:单位以自产的建筑材料对外投资
答案：A

5.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
A:1100
B:900
C:1055
D:1050
答案：C

6.（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:协定税率
B:特惠税率
C:最惠国税率
D:普通税率
答案：A

7.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:296.29
B:108.71
C:152
D:405
答案：D

8.下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:与货物为一体的容器费用
B:由买方负担的经纪费
C:境外技术培训费用
D:包装材料费用
答案：C

9.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
C:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
D:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
答案：A

10.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A:商场销售相机及存储卡
B:健身房提供健身场所并销售减肥药
C:疗养中心提供住宿并举办健康讲座
D:商场销售办公设备并提供送货服务
答案：D

11.海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（）。
A:计算价格估价方法
B:相同货物的成交价格估价方法
C:类似货物的成交价格估价方法
D:倒扣价格估价方法
答案：D

12.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:45
B:54
C:37.8
D:60
答案：B

13.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
B:烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶
C:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
D:烟叶税实行定额税率
答案：A

14.甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:2781
B:3090
C:4635
D:2700
答案：A

15.某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
B:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
C:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D:国内购置载货汽车的