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内部使用安徽省怀宁县《税务师之税法一》考试必考200题完整题库【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。
A:2000
B:4000
C:1800
D:3600
答案：C

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6000
B:6678
C:6600
D:6200
答案：C

3.某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:1000
B:1500
C:835
D:1001.5
答案：D

4.下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
B:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
C:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
D:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
答案：B

5.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。
A:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
C:主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定
D:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
答案：A

6.下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。
A:固体盐
B:原油
C:煤炭
D:天然气
答案：A

7.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)
A:0.6115
B:1.3598
C:0.6099
D:2.2615
答案：C

8.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
B:融资性售后回租，属于租赁服务
C:车辆停放服务，属于不动产租赁服务
D:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
答案：B

9.关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A:经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
B:税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义
C:税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
D:税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
答案：D

10.（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A:企业向境外支付特许权使用费
B:企业受托加工应税消费品
C:企业向员工交付工资
D:联合企业收购未税矿产品
答案：B

11.下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。
A:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
B:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
C:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
D:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
答案：C

12.（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增