2024年陕西省陈仓区《税务师之税法一》资格考试大全【典型题】.docx

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2024年陕西省陈仓区《税务师之税法一》资格考试大全【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:1200
B:600
C:1344
D:1366.2
答案：D

2.A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）
A:18
B:0
C:1.5
D:3.15
答案：D

3.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。
A:资管产品管理人为增值税纳税人
B:None
C:以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
D:代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人
答案：C

4.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:3600
B:1200
C:3510
D:5850
答案：C

5.某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。
A:9.49
B:8
C:12
D:0
答案：C

6.税收实质课税原则的意义是()。
A:有利于体现特别法优于普通法
B:防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性
C:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
D:有利于税务机关执行新税法
答案：B

7.下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A:纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
B:判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
C:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
D:纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
答案：A

8.下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。
A:以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
B:以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
C:以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品
D:以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
答案：C

9.下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:与货物为一体的容器费用
B:包装材料费用
C:境外技术培训费用
D:由买方负担的经纪费
答案：C

10.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口应税消费品的单位
B:生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
C:受托加工应税消费品的单位
D:委托加工应税消费品的单位
答案：C

11.2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（）元。
A:36750
B:36590
C:37000
D:36840
答案：A

12.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:39
B:36
C:81
D:49
答案：A

13.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:68650
B:67850
C:68252.67
D:68606
答案：B

14.下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。
A:税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等
B:对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼
C:从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
D:税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政
答案：B

15.（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不
A:境外单位向境内单位提供运输服务
B:境外单位向境内单位出租境