内部使用安徽省《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库附答案（B卷）.docx

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内部使用安徽省《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库附答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.6
B:4.5
C:9.1
D:4.4
答案：D

2.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:11.55
B:11.42
C:1.57
D:10.26
答案：B

3.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:20000
B:8
C:400
D:0
答案：A

4.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.06
B:0.1
C:0.13
D:0.09
答案：A

5.位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:4.9万元
B:4.55万元
C:3.25万元
D:3.5万元
答案：B

6.某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。
A:2.73
B:2.95
C:1.81
D:2.38
答案：D

7.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:77619.05
B:80000
C:75045.05
D:76190.48
答案：A

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:3.6
B:4.3
C:2.8
D:5.6
答案：D

9.某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:5000
B:5900
C:4900
D:5400
答案：B

10.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。
A:啤酒
B:卷烟
C:烟丝
D:白酒
答案：A

11.下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。
A:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
B:纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
C:纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
D:纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
答案：C

12.某公司为增值税一般纳税人，2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:20.8
B:23.94
C:16.96
D:13.81
答案：A

13.（2020年真题）甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:18
B:26.7
C:17.8
D:27
答案：B

14.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:18900
B:20909
C:18909
D:21010
答案：C

15.某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元