内部使用陕西省榆阳区《税务师之税法一》资格考试大全附答案【突破训练】.docx

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内部使用陕西省榆阳区《税务师之税法一》资格考试大全附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.62
B:8.77
C:0.77
D:8.87
答案：A

2.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:162.14
B:138.17
C:152.13
D:162.13
答案：A

3.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:35000
B:25000
C:30000
D:15000
答案：D

4.张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。
A:25221.24
B:25017.7
C:24778.76
D:25460.18
答案：C

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:36890
C:24990
D:27300
答案：D

6.约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:24000
B:19200
C:11000
D:0
答案：B

7.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.14
B:1.67
C:1.05
D:1.3
答案：A

8.甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A:119.4
B:105.66
C:199.4
D:120
答案：A

9.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）
A:24
B:26
C:16
D:16.53
答案：C

10.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。
A:特别法优于普通法
B:法律优位
C:程序优于实体
D:实体从旧，程序从新
答案：D

11.以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。
A:因漏缴增值税而缴纳的滞纳金
B:补缴的消费税税款
C:进口货物缴纳的增值税税款
D:因漏缴增值税而缴纳的罚款
答案：B

12.甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。
A:0.29
B:2.95
C:0.34
D:0.17
答案：A

13.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
B:生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
C:外贸企业出口一般货物