福建省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及参考答案（新）.docx

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福建省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及参考答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。
A:报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税
B:从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人
C:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
D:境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人
答案：B

2.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方提供加工材料的实际成本
B:受托方代垫辅助材料的价格
C:委托方支付的加工费用
D:委托方提供加工材料的实际成本
答案：A

3.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。
A:联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
B:收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
C:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
D:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
答案：A

4.某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。
A:64
B:80
C:38.4
D:48
答案：A

5.根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A:200
B:100
C:50
D:30
答案：B

6.（）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。
A:一条鞭法
B:摊丁入亩
C:两税法
D:初税亩
答案：C

7.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。
A:税率式减免
B:法定式减免
C:税额式减免
D:税基式减免
答案：D

8.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）
A:0
B:21.57
C:1.91
D:23.48
答案：C

9.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:682.5
B:697.5
C:683.5
D:674.57
答案：D

10.（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:9
B:13
C:18
D:20.31
答案：A

11.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:6054.43
B:3153.27
C:4667.46
D:2760.39
答案：C

12.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。
A:程序优于实体
B:特别法优于普通法
C:实体从旧，程序从新
D:法律优位
答案：C

13.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
B:税法属于制定法
C:税法是以规定纳税义务为核心构建的
D:税法是综合性法律体系
答案：C

14.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所