安徽省霍邱县2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库【预热题】.docx

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安徽省霍邱县2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:2261
B:2061
C:2060
D:2000
答案：B

2.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。
A:引起纳税义务成立的法律事实
B:出现新的纳税主体
C:税务机关作出征税行为
D:国家颁布新税法
答案：A

3.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:12.7
B:9.9
C:14.44
D:14.11
答案：D

4.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。
A:烟丝
B:白酒
C:啤酒
D:卷烟
答案：C

5.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A:28.71
B:26.07
C:34.77
D:28.42
答案：B

6.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0.85
B:0
C:0.65
D:0.49
答案：D

7.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:17.25
B:16.5
C:9.3
D:26.55
答案：A

8.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:0
B:50000
C:151500
D:50500
答案：D

9.位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:4.2
B:1.75
C:3
D:1.25
答案：C

10.以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工金银首饰的受托方
B:进口小汽车的单位
C:进口金银首饰的金店
D:向零售商批发卷烟的卷烟批发企业
答案：C

11.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:0.11
B:0.12
C:0.18
D:0.19
答案：A

12.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。
A:0.5
B:0.45
C:3.6
D:3.24
答案：D

13.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:4978.6
B:4996.8
C:3331.2
D:1605.6
答案：B

14.某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（）元。（旗袍的出口退税率为10%）
A:36545.46
B:29090.91
C:40200
D:32000
答案：D

15.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
B:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
D:城市维护建设税实行行业差别税率
答案：C

16.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。
A:不征收消费税
B:免征消费税
C:征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税
D:征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
答案：D

17.关于境外旅客购物离境退税，