2024年湖南省《税务师之税法一》资格考试真题（真题汇编）.docx

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2024年湖南省《税务师之税法一》资格考试真题（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:2.91
B:3.07
C:0.91
D:0.83
答案：A

2.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税（）万元。
A:16.57
B:13.54
C:18.25
D:16.39
答案：D

3.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:7786.99
B:6558
C:6565
D:7798
答案：A

4.按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框
B:饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料
C:酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D:建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
答案：C

5.税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。
A:税收公平主义原则
B:税收合作信赖主义原则
C:实质课税原则
D:税收法律主义原则
答案：B

6.依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。
A:24小时以前
B:48小时以前
C:15日内
D:14日内
答案：A

7.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A:应纳税额
B:税种的性质
C:企业会计制度
D:交通条件
答案：C

8.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:航空地面服务属于航空运输服务的范围
B:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
C:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
答案：A

9.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。
A:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
B:卷烟生产属于核定扣除试点范围
C:扣除率为购进货物的适用税率
D:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
答案：A

10.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:0.78
B:2.73
C:2.13
D:5.13
答案：C

11.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:33960
B:34396
C:29196
D:28760
答案：B

12.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:2400
B:1440
C:2160
D:1000
答案：C

13.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:4.6
B:2.4
C:0
D:3.4
答案：B

14.张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。
A:18000
B:16000
C:20000
D:17000
答案：A

15.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:10250
B:13450
C:22250
D:15650
答案：B

16.纳税人销售货物或者应