2024年山西省永济市《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及答案（网校专用）.docx

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2024年山西省永济市《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及答案（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:8.9
B:13
C:10.4
D:11.5
答案：C

2.某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:450
B:270
C:0
D:451.35
答案：A

3.（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。
A:完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
B:进口货物应当以成交价格为完税价格
C:完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
D:如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
答案：A

4.2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。
A:3037
B:4600
C:2257
D:3700
答案：A

5.某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。
A:410
B:450
C:350
D:310
答案：C

6.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:0.62
C:0.77
D:8.87
答案：B

7.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。
A:法律优位原则
B:程序优于实体原则
C:实体从旧、程序从新原则
D:新法优于旧法原则
答案：B

8.（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
B:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
C:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
D:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
答案：D

9.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:委托方支付的加工费用
B:委托方提供加工材料的实际成本
C:受托方提供加工材料的实际成本
D:受托方代垫辅助材料的价格
答案：C

10.2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。
A:0
B:6.36
C:3
D:6
答案：D

11.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:0.43
B:0.5
C:0.39
D:0.67
答案：A

12.（2019年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:产品比例税率
B:行业比例税率
C:有幅度的比率税率
D:地区差别比例税率
答案：D

13.某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:10
B:14.8
C:20.72
D:14
答案：A

14.（2019年）甲木制品厂为增值税