福建省长汀县整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整版及答案（易错题）.docx

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福建省长汀县整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整版及答案（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:0
B:2.5
C:0.29
D:0.08
答案：C

2.下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
B:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
C:有权制定税收行政法规的机关是财政部
D:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
答案：D

3.某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:248.6
B:220
C:223.96
D:260
答案：A

4.某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14
B:10
C:20.72
D:14.8
答案：B

5.纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。
A:30
B:10
C:15
D:60
答案：D

6.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:16600
B:13600
C:16000
D:13000
答案：B

7.下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。
A:水路运输的光租业务
B:货币兑换
C:融资性售后回租
D:存款利息
答案：C

8.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
B:应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除
C:销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额
D:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
答案：C

9.（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A:0.38
B:2.91
C:0.4
D:3.4
答案：A

10.某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021年6月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入15000元，该便利店6月应纳增值税（）元。
A:0
B:1504.85
C:1534.65
D:1550
答案：C

11.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:2583.87
B:3442
C:3681.5
D:2581.5
答案：D

12.位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。
A:31000
B:33240
C:32990
D:31250
答案：D

13.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:3.18
B:3.3
C:2.4
D:0.72
答案：C

14.某油气田开采企业，2020年