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整理广东省潮安区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.45
B:0.63
C:0.65
D:0.7
答案：A

2.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A:451.86
B:522.65
C:522.12
D:533.27
答案：B

3.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
B:扣除率为购进货物的适用税率
C:卷烟生产属于核定扣除试点范围
D:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
答案：A

4.某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税()元。
A:223.08
B:168.93
C:842.74
D:406.84
答案：B

5.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
C:车辆停放服务，属于不动产租赁服务
D:融资性售后回租，属于租赁服务
答案：D

6.应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A:固体废物的排放量
B:固体废物的综合利用量
C:固体废物的贮存量
D:固体废物的产生量
答案：A

7.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10730
B:10050
C:10550
D:10375
答案：B

8.自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。
A:2.5%征收率
B:1%征收率
C:2%征收率
D:1.5%征收率
答案：B

9.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。
A:采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天
B:采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
C:自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天
D:采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天
答案：D

10.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:40.67
B:38.89
C:37.87
D:37.95
答案：D

11.（2017年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
B:我国境内单位转让在德国境内的不动产
C:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
D:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
答案：D

12.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1655.25
B:1460.25
C:2060.25
D:1055.25
答案：B

13.下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。
A:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴