江苏省相城区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库含答案【夺分金卷】.docx

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江苏省相城区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库含答案【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:卡丁车
B:汽车轮胎
C:酒精
D:木制一次性筷子
答案：D

2.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。
A:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
B:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
C:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D:白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
答案：A

3.下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
A:属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
B:自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
C:小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税
D:小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
答案：A

4.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方提供加工材料的实际成本
B:委托方支付的加工费用
C:受托方代垫辅助材料的价格
D:委托方提供加工材料的实际成本
答案：A

5.2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:22
B:42
C:12
D:39
答案：A

6.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。
A:1170
B:12909
C:12870
D:1209
答案：C

7.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:15.26
B:14.57
C:16.56
D:13.35
答案：B

8.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A:购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
B:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
C:购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
D:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
答案：D

9.某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2020年6月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）
A:4121.36
B:5577.67
C:4077.67
D:2665.05
答案：A

10.（2015年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:防汛部专用指挥车
B:外国驻华使馆自用车辆
C:森林防火专用指挥车
D:部队特种车改装成后勤车
答案：D

11.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元
A:3
B:7
C:5
D:4.2
答案：B

12.关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。
A:以增值税专用发票或增值税