江西省东乡县历年《税务师之税法一》考试必刷200题完整版附参考答案（基础题）.docx

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江西省东乡县历年《税务师之税法一》考试必刷200题完整版附参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:59.34
B:71.21
C:64.8
D:3.56
答案：B

2.甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
A:184.95
B:203.64
C:201.6
D:128.85
答案：A

3.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:13.6
B:39.1
C:3.9
D:25.5
答案：C

4.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。
A:1.19
B:2.5
C:1.95
D:0.22
答案：D

5.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A:28.71
B:26.07
C:28.42
D:34.77
答案：B

6.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:296.29
B:108.71
C:152
D:405
答案：D

7.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A:纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B:对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
C:对个人销售住房暂免征收土地增值税
D:转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税
答案：D

8.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:487.35
B:477.72
C:487.17
D:486.54
答案：C

9.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:30
B:27
C:26.85
D:22.5
答案：A

10.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
C:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
答案：B

11.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:1732.55
B:1842.69
C:1845.63
D:2532.75
答案：A

12.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位无偿向其他企业提供广告服务
B:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
C:单位无偿为关联企业提供建筑服务
D:单位无偿为其他个人提供交通运输服务
答案：B

13.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:21.24
B:24
C:2.65
D:3
答案：C

14.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:高含硫天然气
B:从深水油气田开采的原油
C:高凝油
D:从低丰度油气田开采的原油
答案：C

15.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠