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整理云南省沾益区《税务师之税法一》资格考试内部题库（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
C:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
D:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
答案：D

2.（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。
A:15.6
B:25.6
C:23.3
D:18.9
答案：C

3.某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:2.55
B:3.75
C:0
D:3.54
答案：B

4.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:559.35
B:420
C:0
D:495
答案：D

5.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:85
B:82.75
C:83.5
D:76.5
答案：B

6.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:为取得土地使用权支付的地价款
B:按国家统一规定缴纳的过户手续费
C:为取得土地使用权缴纳的契税
D:耕地占用税
答案：D

7.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:8.1
B:6.5
C:6.32
D:7.29
答案：D

8.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:13434.8
B:20045
C:16980.2
D:28481
答案：B

9.（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A:税法属于制定法
B:税法是以规定纳税义务为核心构建的
C:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
D:税法是综合性法律体系
答案：B

10.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:13.29
B:8.64
C:13.25
D:0
答案：D

11.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。
A:270
B:243
C:180
D:189
答案：B

12.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:25.71
B:19.15
C:20.1
D:22.17
答案：A

13.关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。
A:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首