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整理甘肃省景泰县《税务师之税法一》资格考试必背200题完整题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）
A:48.51
B:34.2
C:14.31
D:0
答案：B

2.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:9.9
B:14.11
C:12.7
D:14.44
答案：B

3.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)
A:8.77
B:0.77
C:8.87
D:0.62
答案：D

4.下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。
A:自营出口自产货物的生产企业
B:收购货物出口的外贸企业
C:外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口
D:委托出口自产货物的生产企业
答案：B

5.（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:13.14
B:3.1
C:3.14
D:10.14
答案：C

6.（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。
A:税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一
B:税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念
C:税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
D:税法借用了民法的原则和规则
答案：C

7.关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
B:制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
C:税务规章一般遵循溯及既往原则
D:只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
答案：C

8.下列税率形式，应用在土地增值税的是()。
A:全额累进税率
B:超额累进税率
C:超倍累进税率
D:超率累进税率
答案：D

9.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:7.2
B:8
C:9
D:6.96
答案：C

10.以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口小汽车的单位
B:进口金银首饰的金店
C:向零售商批发卷烟的卷烟批发企业
D:委托加工金银首饰的受托方
答案：B

11.某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:54567.79
B:54646.02
C:43638.58
D:43716.81
答案：C

12.某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。
A:102.57
B:112.57
C:95.6
D:121
答案：C

13.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.62
B:8.87
C:8.77
D:0.77
答案：A

14.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:12100
B:12