浙江省诸暨市内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库大全【能力提升】.docx

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浙江省诸暨市内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库大全【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:3045.14
B:2413.98
C:2880
D:1075.17
答案：C

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）
A:14.16
B:10.73
C:14.56
D:28.52
答案：D

3.下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。
A:港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
B:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C:航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
D:期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
答案：D

4.土地增值税适用的税率是（）。
A:超率累进税率
B:定额税率
C:比例税率
D:超额累进税率
答案：A

5.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:受托加工卷烟的单位
B:委托加工烟丝的单位
C:生产销售白酒的单位
D:进口实木地板的单位
答案：A

6.A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A:1500
B:3375
C:7500
D:0
答案：A

7.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:73.14
B:71.27
C:49.84
D:70.76
答案：C

8.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:8061.33
B:8067.58
C:6849.24
D:6626.99
答案：A

9.某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。
A:9572.65
B:10256.41
C:10500
D:15000
答案：C

10.税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。
A:税法属于侵权规范
B:税法是由国家制定而不是认可的
C:为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性
D:国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
答案：D

11.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:2714.36
B:3752.51
C:2046.55
D:4041.23
答案：A

12.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
B:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
C:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
D:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
答案：A

13.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:7561.05
B:7390.05
C:7096.03
D:7932.67
答案：B

14.某超市为增值税一般纳税人，2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月该超市销项税额（）元。
A:12364.24
B:147