2024年吉林省浑江区《税务师之税法一》资格考试必背200题含答案（基础题）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年吉林省浑江区《税务师之税法一》资格考试必背200题含答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（）万元。
A:0
B:49.47
C:47.43
D:48.79
答案：D

2.下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（）。
A:车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度
B:纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税
C:车辆购置税实行一车一申报制度
D:纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税
答案：D

3.（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B:个人消费的购进货物
C:纳税人购进的娱乐服务
D:纳税人支付的贷款利息
答案：A

4.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:4041.23
B:2714.36
C:2046.55
D:3752.51
答案：B

5.A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.5
B:9.1
C:4.4
D:4.6
答案：C

6.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A:按照正常计税规则征收土地增值税
B:减半征收土地增值税
C:免征土地增值税
D:不征收土地增值税
答案：C

7.（2018年真题）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:固体废物
B:大气污染物
C:光污染
D:工业噪声污染
答案：C

8.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:生产过程中出现的报废产品
B:非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
C:购进的贷款服务
D:非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
答案：A

9.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:399.1
B:565.5
C:529.1
D:435.5
答案：A

10.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:6626.99
B:8067.58
C:8061.33
D:6849.24
答案：C

11.下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。
A:出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格
B:适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定
C:纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
D:输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
答案：A

12.某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。
A:12200
B:6920
C:8340
D:25280
答案：A

13.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:3.25
B:6.58
C:2.19
D:2.16
答案：A

14.甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。
A:19.56
B:17.84
C:18.91
D:14.03
答案：C

15.我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。
A:《立法法》
B:《税收征收管理法》
C:《税务部门规章制定