山西省新荣区《税务师之税法一》考试必考200题含答案（能力提升）.docx

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山西省新荣区《税务师之税法一》考试必考200题含答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。
A:0
B:7.43
C:2.86
D:1.75
答案：C

2.（2012年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A:国家税务总局
B:财政部
C:全国人大常务委员会
D:国务院
答案：D

3.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。
A:733.94
B:1100.92
C:1834.86
D:1904.76
答案：B

4.根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。
A:车辆购置税实行一车一申报制度
B:车辆购置税实行一次性征收
C:车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额
D:购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税
答案：C

5.下列不属于车辆购置税的纳税人是（）
A:在我国境内购置应税车辆自用的外国人
B:在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户
C:在美国购置车辆使用的中国留学生
D:在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位
答案：C

6.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:比例税率
B:超率累进税率
C:超额累进税率
D:定额税率
答案：B

7.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.36
B:51.43
C:55.93
D:54.11
答案：C

8.某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:0
B:3.75
C:2.55
D:3.54
答案：B

9.甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。
A:0.34
B:2.95
C:0.29
D:0.17
答案：C

10.某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:140
B:84
C:192
D:108
答案：B

11.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:114.83
B:117.43
C:122.33
D:111.73
答案：B

12.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:4041.23
B:2714.36
C:2046.55
D:3752.51
答案：B

13.关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税是单一环节征收的价外税
B:关税是多环节征收的价内税
C:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
D:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
答案：A

14.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:2