山西省应县2024《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【历年真题】.docx

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山西省应县2024《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）
A:0.15
B:0.16
C:0.19
D:0.13
答案：A

2.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:769.9
B:770.78
C:752.4
D:770.4
答案：D

3.自2019年1月1日起，转登记日前连续（）（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
A:36个月
B:6个月
C:3个月
D:12个月
答案：D

4.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。
A:美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务
B:中国公民王先生出租位于香港的公寓
C:某美国人转让在北京购买的别墅
D:中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司
答案：C

5.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。
A:运输货物的具体型号清单
B:书面合同
C:付款证明
D:境外单位的对账单或发票
答案：A

6.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A:因占用耕地缴纳耕地占用税的单位
B:仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人
C:按月缴纳个人所得税的员工
D:销售高档化妆品而缴纳消费税的企业
答案：D

7.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:3.85
B:2.07
C:2.2
D:3.72
答案：D

8.某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:17023.81
B:18815.79
C:16250
D:17875
答案：B

9.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A:关税税额
B:城镇土地使用税税额
C:房产税税额
D:消费税税额
答案：D

10.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:2352
B:2448
C:2640
D:1872
答案：B

11.根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。
A:车辆购置税实行统一比例税率
B:车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税
C:车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
D:车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
答案：A

12.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:3673.4
B:4419.8
C:5237.5
D:4919.9
答案：D

13.某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。
A:101.24
B:87.21
C:114.4
D:96.8
答案：D

14.（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元
D:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：C

15.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不