辽宁省新抚区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库及参考答案（最新）.docx

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辽宁省新抚区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库及参考答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。
A:0.7
B:0.53
C:1.42
D:1.73
答案：A

2.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:784.05
B:705.65
C:961.29
D:568.1
答案：B

3.根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
A:当期连续生产出来的应税消费品的销售数量
B:当期生产领用数量
C:当期购进数量
D:当期连续生产出来的应税消费品的生产数量
答案：B

4.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。
A:次日
B:30日
C:15日
D:当日
答案：D

5.张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。
A:17000
B:20000
C:16000
D:18000
答案：D

6.（2002年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。
A:税收权利义务关系
B:税收分配关系
C:经济利益关系
D:税收征纳关系
答案：A

7.某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。
A:90
B:95
C:106.25
D:105.26
答案：B

8.某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A:2.4
B:9.38
C:4.78
D:70.18
答案：A

9.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。
A:0.1
B:0.07
C:0.03
D:0.05
答案：D

10.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
B:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
D:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
答案：B

11.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。
A:0.6115
B:2.2615
C:1.3598
D:0.6098
答案：D

12.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
B:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
D:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
答案：C

13.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:60
B:85
C:66
D:100
答案：C

14.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口应税消费品的单位
B:委托加工应税消费品的单位
C:生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
D:受托加工应税消费品的单位
答案：D

15.关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。
A:与